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经营所得汇算清缴3月底前要完成! 关注公众号
2021-01-14 来源:老三会计

一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴正式拉开帷幕啦,什么时候办?在哪里办?小编给各人整理了相关政策,一起来看看吧    (汇算清缴培训

1.哪些人应当管理经营所得汇算清缴?

如果您是个体工商户业主、个人独资企业投资者、合资企业个人合资人、承包承租经营者,或从事其他生产、经营活动,在中国境内取得了经营所得,而且实行查账征收的,需要管理个人所得税经营所得汇算清缴。

注:实行经营所得审定征收的纳税人不需管理哦!

2.什么时候管理?

在取得经营所得的次年3月31日前管理汇算清缴。

3.向哪里的税务机关申报?报送哪张申报表?

如果年度内只取得一处经营所得,需向经营管理所在田主管税务机关管理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;

如果年度内从两处及以上取得经营所得,需划分向经营管理所在田主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,再选择向其中一处经营管理所在田主管税务机关管理年度汇总申报,报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

4.管理渠道有哪些?

一、自己办

您可输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/,或在国家税务总局大连市税务局官网首页点击“自然人电子税务局”,进入自然人电子税务局WEB端--我要办税?榻泄芾砭肂表和C表申报(web端上的C表目前只支持拥有多户查账征收的经营所得申报,如有审定征收需要在窗口进行申报C表)。

二、单元办

您可以请被投资单元通过自然人电子税务局扣缴端资助代庖经营所得(B表)申报。也可以通过自然人电子税务局web端--单元办税?榻猩瓯ň茫˙表)。

三、大厅办

建议您尽量通过自然人电子税务局WEB端或扣缴端管理,若在远程办税中遇到问题,也可携带申报表及相关资料前往经营管理所在田主管税务机关办税服务厅管理。

5.经营所得汇算清缴税款如何盘算?

第一步:盘算应纳税所得额

一、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、用度以及损失后的余额,为应纳税所得额。

成本、用度:是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接用度以及销售用度、管理用度、财政用度。

损失:是指生产、经营活动中发生的牢固资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让产业损失,坏账损失,自然灾害等不行抗力因素造成的损失以及其他损失。

二、取得经营所得的个人,没有综合所得的,盘算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除用度6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在管理汇算清缴时减除。

综合所得:指人为、薪金所得,劳务酬金所得,稿酬所得和特许权使用费所得。

专项扣除:包罗居民个人凭据国家划定的规模和尺度缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除:包罗子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

依法确定的其他扣除:包罗个人缴付切合国家划定的企业年金、职业年金,个人购置切合国家划定的商业康健保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院划定可以扣除的其他项目。

注:① 从两处以上取得经营所得的,应汇总盘算个人所得税;② 合资企业合资人的经营所得应纳税所得额接纳“先分后税”原则盘算。

第二步:查找适用税率,盘算应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个人所得税税率表

(经营所得适用)

6.哪些支出不得在经营所得税前扣除?

一、个人所得税税款;

二、税收滞纳金;

三、罚金、罚款和被没收财物的损失;

四、不切合扣除划定的捐赠支出;

五、赞助支出;

六、用于个人和家庭的支出;

混用

②个人独资企业和合资企业的投资者及其家庭发生的生活用度与企业生产经营用度混淆在一起,而且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活用度,不允许在税前扣除。

③个人独资企业、合资企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购置汽车、住房等产业性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税。

七、与取得生产经营收入无关的其他支出;

除依照国家有关划定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局划定可以扣除的其他商业保险费外,主本人或者为从业人员支付的商业保险费不得扣除。

八、投资者人为薪金支出。


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