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会计人,年末关账要注意哪些事项 关注公众号
2022-12-15 来源:尊龙人生就是博ag旗舰厅咨询

在12月份,会计人面临财政年终决算;那么为了做好财政决算,我们会计人需要关注哪些事项!

一、 钱币资金情况

1、检查现金日记账余额是否较大,是否存在现金已经支支付去,但没有取得相应票据忘记入账,要实时取得相应票据入账;如果现金库存金额较大,应实时送存银行;现金要日清日结,发现现金是非款要进行账务处理。

2、银行存款,如果以前月份存在未达账项没能解决,要实时处理;年末银行存款日记账与银行对账单不符,要查找原因,体例银行存款余额调治表。

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二、应收应付往来款项

1、应收账款应注意以下方面:年末与客户进行对账,防止平日做账时串户、重复入账;检查账上是否有恒久挂账,近几年确实没有往来发生的客户,是否有款项收不回来迹象;年末进行账龄分析;凭据本企业应收账款的具体情况,是否需要计提还账准备。

2、应付账款应注意以下方面:与供应商进行对账,防止平日做账时串户、重复入账;是否有确实无法偿付的款项,是否转入营业外收入;对年末需要支付的款项做好资金预算。

3、其他应收款:个人借款实时催收、报销;如果有个人股东借款,年末不送还,可能涉及缴纳20%个人所得税的风险。

三、存货、牢固资产情况

1、存货注意方面:年末与仓储部门进行库存盘点清查,做到账实相符;发现有盘盈盘亏现象,经领导审批,实时进行账务处理,这里需要注意如果盘亏是由于管理不善造成的,相应的进项税额要转出,如果是因为自然灾害造成的盘亏,进项税额不需要转出。

2、牢固资产方面:年末进行盘点清查,做到账实相符,发现有盘盈盘亏现象,经领导审批,实时进行账务处理,;分类盘算全年折旧计提是否准确;检查牢固资产是否存在减值迹象,是否需要计提资产减值准备;如果有在建工程项目,是否完工结转到牢固资产科目。

四、应付职工薪酬方面

计提人为、年终奖等;三项经费盘算是否准确,有超标的需要在汇算清缴进行纳税调整;是否履行了个人所得税代扣代缴义务;有离职员工是否还继续计提人为申报个税的现象,如果有要实时处理。

五、应交税费方面

增值税的销项税与全年收入是否一致,税金盘算的是否正确;盘算全年应交税费,已交税费,预计应交多少税费;盘算企业的税负率与行业税负率、企业近三年的税负率进行比力,变换情况是否合理;企业是否切合小型微利企业,企业所得税盘算是否准确;企业购入和销售条约印花税是否实时缴纳。

六、收入方面

未开票收入实时入账,预收账款是否实时结转收入;如果企业属于小型微利企业,关注销售收入预计是否超标,如果预计应纳税所得额凌驾300万,提前做好计划。

七、成本、用度发票方面

暂估的成本用度,要实时取得相应发票,如果在汇算清缴前不能取得发票,这部门成本用度不能税前扣除,多缴企业所得税,为了制止次年调账增加事情量在年末一定要催收发票。

八、企业所得税前扣除尺度是否存在超标现象

好比:业务招待费,凭据实际发生的60%与收入的千分之五孰低扣除;职工教育企业是经费凭据人为的8%扣除,超标可以结转以后年底扣除等。

九、税收优惠方面

企业是否存在切合一些相应的税收优惠政策,好比:残疾人人为加计100%扣除、研发用度加计扣除、节能环保方面等。

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